Какое налогообложение в Испании

Расходы на содержание недвижимости в Испании

• Абонентская плата за подключение к системе водоснабжения составляет около 60 евро в год (независимо от проживания или непроживания в недвижимости). Потребленная вода оплачивается по счетчику по прогрессивной шкале: чем больше потребление, тем выше плата за «перерасход». Например, в Валенсии за двухмесячный период берут: за первые 15 кубометров – 0,44 евро, за следующие 15 – 0,66 евро, за следующие 20 – 1,78 евро и т. д. (два-три человека вполне способны уложиться в 15 кубов).

• Абонентская плата за подключение к электрическим сетям также составляет порядка 60 евро в год и взимается в любом случае. Потребленное электричество в Испании обойдется по среднему тарифу 0,24 евро за кВт·ч – дороже, чем во многих странах Европы, и примерно в 3 раза дороже, чем в Москве.

• Средняя цена на газ для потребителей в Испании составляет 0,09 евро за кВт·ч. Газ используется в основном не для приготовления пищи, а для нагрева воды и отопления помещения. На один лишь нагрев воды уходит не менее 200 евро в год. Отопление трехкомнатной квартиры с помощью газа потребует по 200 евро за каждый зимний месяц. Использование для обогрева кондиционера (электричества) – немного дороже. В вопросе отопления надо учитывать испанский климат: если вы приобретаете жилье на севере, то там «топят» с ноября по март, а если на Канарских островах – то всего пару месяцев (центрального отопления там нет, вопрос решается с помощью электрообогревателей).

estate-spain.com

Рынки

В Испании два вида рынков — стационарные, которые работают изо дня в день на одном и том же месте в каждом более-менее крупном городе, и стихийные, возникающие время от времени. Стационарные рынки, в свою очередь, делятся на продуктовые и блошиные. Посетив блошиные, можно найти абсолютно любой товар — от антикварных вещей и бижутерии до разнообразной одежды, книг, посуды и т. п. Торговаться здесь можно и нужно. Так, самым знаменитым блошиным рынком Мадрида является, к примеру, рынок Растро, работающий по воскресеньям на Рибера де Куртидорес. Стихийные рынки под открытым небом характерны для побережья Средиземноморья и рассчитаны, в основном, на туристов. Примерно один раз в неделю на центральных улицах или площадях курортных местечек возникают подобные рынки — «меркадилло» (mercadil1о). Там местные торговцы и ремесленники продают самые разные вещи и продукты: от куриных яиц и ветчины до национальных сувениров и одежды. Цена товаров обычно ниже, чем в магазинах, а качество ничуть не хуже. Торговаться не принято. В каждом курортном городке день работы рынка — собственный, к примеру, в Салоу — это понедельник, в Калейе — суббота и т. п. Время работы, как правило, с 9:00 до 14:00.

Налогообложение при покупке жилья

Существует 2 типа различающихся между собой налогов. Зависят они от того, является приобретаемый объект новостройкой или объектом вторичного рынка.

Новостройка

Налог, которым облагается недвижимость данного типа — это НДС (IVA) в размере 10%. Поэтому в случае приобретении жилья на сумму 250 000, оплатить в казну нужно будет 25 000 евро.

Недвижимость вторичного рынка

Налог, которым облагается недвижимость данного типа- налог на передачу прав собственности (ITP). Его размер зависит от автономного округа, в котором находится объект, но обычно это между 5%-10% от заверенной стоимости (использую предыдущий пример, получаем от 12 500 евро до 25 000 евро). Стоит помнить, что налоговая службы может требовать с покупателя большую сумму, если посчитает, что стоимость объекта превышает его цену, по которой его продают. Налоговая каждого автономного округа имеет таблицу с минимальными расценками, на основе которых высчитывается минимальный ITP, которые должен уплатить покупатель дома или квартиры.

Таким образом, мало проинформированный покупатель недвижимости вторичного рынка, может оказаться в не очень приятной ситуации: после уплаты налога в размере 7% от стоимости покупки налоговая служба может потребовать оплатить дополнительную сумму. Эта сумма будет равна 7% от разницы между зарегистрированной стоимостью недвижимости и ее стоимостью по оценке налоговой службы, плюс процент за несвоевременную оплату.

К примеру, если стоимость квартиры равна 250 000 евро, то уплатить необходимо 17 500 евро в качестве ITP, но если в таблице налоговой службы считается что минимальное стоимость объекта 300 000 евро и что соответствующий ей ITP равен 21 000 евро, то вас обязуют к уплате разницы: 3 500 евро.

Что касается ITP в разных автономных сообществах, то в некоторых существуют льготы для многодетных семей. Например, в автономном округе Мадрид, налоговая ставка по ITP для многодетных снижается до 4%.

Удостоверенные юридические акты, AJD

При покупке как новостройки, так и приобретение «вторички», и ее финансировании с помощью ипотеки, необходимо уплатить еще один налог на удостоверенные юридические акты (AJD). Он составляет порядка 1% от зарегистрированной стоимости и 1% от суммы ипотечной ссуды.

dompick.ru

Налогообложение при продаже квартиры или дома

Адвокат Елена Серрано, указывает на то, что продавец, который не проживает в Испании, должен будет уплатить несколько налогов: подоходный налог для нерезидентов (IRNR) и налог на увеличение стоимости городских земель (IIVTNU или муниципальный налог на добавленную стоимость)

Подоходный налог для не резидентов (IRNR)

Налоговая реформа, вступившая в силу с 1 января 2015 года, влияет на нерезидентов как на еще одного гражданина, так как именно они привнесли изменения в IRNR. Исчезли коэффициенты денежного пересчета, которые использовались для корректировки влияния инфляции на стоимость недвижимости

Это значит, что теперь не будет приниматься во внимание тот факт, что евро сегодня не стоит столько же сколько евро через 10 лет.

Что касается коэффициентов компенсирования, то они применяется только в случае если общая сумма проведенных операций с 2015 года не превышает 400 000 евро, вне зависимости от того будь то жилая недвижимость, акции или любой другой тип недвижимости как движимой, так и недвижимой, приобретенной до 1994 года.

Если сумма превышает 400 000 евро, то этот коэффициент применяться не будет и необходимо будет уплатить налог на всю прибыль от продажи дома или квартиры. Процент налога зависит от года приобретения и типа недвижимости.

В итоге, в случаях, когда продажа дома или квартиры не превышает 400 000 евро со всем имуществом (к примеру, с мебелью и электроприборами), то производимая прибавочная стоимость продажи создает меньшую налоговую уплату в силу того, что уменьшается соответствующая операции налоговая ставка. Тем не менее, в случае, когда общая стоимость продажи превышает 400 000 евро, то в этой ситуации налоговый режим более обременительный для налогоплательщика.

Размер налога, которым облагаются не резиденты при передаче недвижимого имущества в 2015 году составит 20% и в 2016 году он будет равен 19%. Давайте рассмотрим пример размера IRNR для иностранцев:

Иностранец не резидент купил в 2010 году в Испании дом стоимостью 120 000 евро и решает продать его в начале 2015 года за 300 000 евро. Валовая прибыль от этой операции составит 180 000 евро, и эта сумма будет облагаться подоходным налогом в размере 20%. Поэтому налоговая ставка к оплате будет ровняться 36 000 евро.

Муниципальный налог на добавленную стоимость

Налог на увеличение стоимости городских земель (IIVTNU) или более известный как муниципальный налог на добавленную стоимость, еще один из типов налогов обязательных к уплате любым иностранцем при продаже жилых объектов в Испании. Во время продажи недвижимости также учитывается налог на добавочную стоимость за увеличение стоимости, которую испытал недвижимый объект. Для этого, необходимо посчитать разницу между стоимостью объекта на момент продажи и на момент его приобретения. Налогом облагается именно эта разница. Размер налоговой ставки зависит от муниципалитета/города, в котором находится дом или квартира. Необходимо произвести уплату в течение 30 дней после подписания контракта о купле-продаже.

Однако, как напоминает Элена Серрано, в случае если продавец не находится в Испании, то уплатить этот налог должен будет покупатель как заменитель налогоплательщика.

Наши в Испании

Тем, кто порой скучает по привычным дома продуктам, или просто больше доверяет этикеткам на родном языке, полезно знать, что среди магазинов Испании встречается множество специальных русских магазинов. В их ассортименте найдёте кабачковую икру, корейскую морковь, пельмени и квашеную капусту. Даже в провинции порадует присутствие «Гастронома» (Севилья), «Смака» или «Родины» (Коста-дель-Соль). Приятно, что во всех курортных зонах можно встретить вывески на русском. Существуют целые торговые сети «наших» магазинов в туристических Барселоне, Мадриде, Марбелье, Валенсии, Андалусии, Гранаде. И это не полный перечень мест для шоппинга в Испании с товарами для россиян. Неожиданно будет встретить музыкальные и видео диски, книжную продукцию на родном языке и по низким ценам.

Какие страны заключили с Испанией договор об исключении случаев двойного налогообложения

Кроме граждан Евросоюза, на налоговое послабление могут рассчитывать только граждане тех государств, правительства которых подписали соглашение об избежании двойного налогообложения с Испанией. Так, в 1998 году возможность не платить дважды подоходный налог, с капитала, на прибыль организаций, на дивиденды, проценты, роялти, с пенсий и стипендий и прочих доходов получили россияне.

В перечне стран, подписавших межправительственные договоры в отношении взаимных правил налогообложения иностранных граждан, также бывшие республики СССР, правопреемники Чехословакии (Чехия и Словакия), а еще Албания, Аргентина, Австралия, Боливия, Бразилия, Индия, Китай, Канада, Корея, Мексика, Норвегия. Таиланд, Тунис, Марокко, Филиппины, Швейцария, Япония, Эквадор.

Уплата налога на наследство и в случае дарения

В понимании испанских фискалов наследование активов и получение их в дар – операции одного порядка. С той только разницей, что дарение приравнивается к купле-продаже имущества, следовательно, даритель будет вынужден уплатить налог с доходов даже при безвозмездной передаче собственности (IRPF).

В свою очередь получатель дара или наследства должен заплатить свое обязательство – Impuestos sobre Sucesiones y Donaciones.

Поскольку данный налог является региональным, его ставка варьируется в зависимости от того, в какой провинции находится наследуемое имущество. Это правило неизменно для нерезидентов Испании, а вот тем, кто подтвердил испанское налоговое резиденство, можно выбирать и при желании воспользоваться ставками своей провинции.

Так, например, в Валенсии по состоянию на 2019 год ставки на наследство и дарение колеблются в пределах 7,65-34 % от стоимости полученных активов. Окончательная величина налога будет зависеть от суммы оценки имущества и степени родства с наследодателем.

Основные расходы при проведении операций с недвижимостью в Испании

Приобретая недвижимость в Испании, нужно быть готовым к целой серии дополнительных расходов. Кроме непосредственной оплаты стоимости покупки, будущему владельцу необходимо уплатить:

• налог на передачу имущественных прав (Impuesto sobre Transmisiones Patrimoniales или ITR) – при покупке жилья на вторичном рынке;
• НДС (sobre el valor anadido или IVA) – если сделка связана с приобретением жилья в новострое;
• гербовый сбор (Actos Jurídicos Documentados, AJD)
• регистрационный сбор (Registro de Propiedad)

и при этом не забыть о вознаграждении нотариуса (Escritura publica de compraventa) и юриста (Gestoria).

Но даже после оформления купчей (Escritura de compra-venta) собственник будет обязан вносить следующие регулярные платежи:

• налог на владение имуществом высокой стоимости (более 700 тысяч евро) – Impuesto Extraordinario Sobre el Patrimonio;
• муниципальный налог – Impuesto sobre Bienes Inmuebles;
• налог на доходы нерезидента от аренды или возможности сдачи внаем – Impuesto sobre la Renta de No Residentes;
• стоимость коммунального обслуживания.

Оформление свидетельства о праве собственности на купленную недвижимость может занять до трех месяцев, а вот нотариальная копия купчей выдается в день заключения сделки.

Данный документ пригодится новому владельцу не только для внесения данных в госреестр.

Если покупатель – не резидент Испании, то на основании договора купли-продажи он может оформить прописку в новом жилье, получить мультивизу для себя и своих близких, претендовать на ВНЖ.

Регулярные выплаты для владельцев недвижимости

Затраты на содержание собственности в Испании не ограничиваются только коммуналкой и расходами на поддержание инфраструктуры. Ежегодно владельцу придется уплачивать:

• муниципальный налог (Impuesto sobre Bienes Inmuebles, IBI) – определяется на основании данных о кадастровой стоимости недвижимости и устанавливается в пределах 0,4-1,1 % по состоянию на 1 января каждого года. Размер налога одинаков и для резидентов, и для нерезидентов, в том числе для россиян;
• налог на доходы не резидента (Impuesto sobre la Renta de No Residentes) – даже если помещение весь год пустует и вы не получаете никакой прибыли в Испании, то налоговая база составит 2 % от кадастровой стоимости объекта или 1,1 %, если оценка проводилась после 1994 года.

При этом ставка налога IRNR для резидентов Евросоюза, Исландии и Норвегии – 19 %, для всех остальных – 24 %;

• налог на сдачу в аренду с резидентов (Impuesto sobre la renta de las personas fisicas, IRPF) – взимается с полученной ренты, ставка варьируется в пределах от 19 до 48 %;
• налог на элитную недвижимость стоимостью более 700 тысяч евро (Impuesto sobre el Patrimonio) – ставки 0,2- 2,5 %;
• муниципальный сбор за вывоз отходов – размер платы устанавливают местные власти, но обычно она не превышает 200 евро в год.

Кроме того, нужно будет раскошелиться на оплату обслуживания объекта недвижимости. В Испании практикуется организация урбанизаций, куда входят не только сами здания, но и прилегающая к ним территория. Платить за уборку, охрану и техобслуживание принято либо через управляющую компанию, либо через создание комунидад.

Основания для уплаты НДС

Налогообложение в Испании осуществляется на местном, региональном и государственном уровнях. К последнему относится НДС (или IVA). Концепция добавленной стоимости подразумевает сбор с суммы, образуемой разницей между конечной и начальной ценой товаров и услуг на каждом этапе производственной или торговой цепочки, вплоть до поступления конечному потребителю. Данный налог взимается на всей территории Европейского союза.

Юридические основания для взимания налога установлены испанским законодательством и действуют с 1988 года, когда страна стала членом ЕС.

Ставка налога установлена в 2012 году в следующих размерах: 0, 4, 12 и 21%. Та или иная ставка применяется в зависимости от вида товара или услуги.

Субъекты предпринимательской деятельности переносят на потребителей сумму, получаемую в результате применения налоговой ставки, и могут вычесть НДС, уплаченный ими при приобретении товаров и услуг, включенных в развитие своего бизнеса. Туристы, не являющиеся налоговыми резидентами ЕС, при определенных условиях также могут компенсировать данный вид затрат.

Лучшее время для покупок и сиеста

Торговля в Испании обычно начинается в 9 утра. Как уже говорилось, солидные торговые центры принимают покупателей до 21–00 часов вечера. Небольшие магазинчики открыты до 22–00. Но в бакалейных и сувенирных лавках туристических провинций всё чаще встречается круглосуточный режим и даже без выходных.

Сиеста (Siesta) — послеобеденный отдых, традиционный для Испании. Сиеста связана с жарким климатом, особенно тяжелым в полуденное время, с необходимостью пережидать его за обедом или предаваясь сну. В обеденное время все испанцы обязательно обедают дома или в ресторане, после чего отдыхают. В это время закрыты большинство магазинов и организаций. В каждой провинции свой, веками сложившийся уклад жизни, поэтому время сиесты может варьироваться. Обычно она длится 4–4,5 часа с 13:00 до 17:00.

Информацию о времени посещения, а также точные адреса и схемы проезда до любого из магазинов или торговых центров в Испании сейчас без проблем можно найти в интернете, в частности у нас на сайте. Или поинтересуйтесь об этом заранее в турагентстве, продавшем путёвку. На ресепшен отеля наверняка найдёте несколько буклетов с подробной информацией. Возле гостиницы всегда дежурят услужливые таксисты, которым достаточно назвать имя известного торгового центра, остальное они поймут без слов и доставят точно по назначению. Не волнуйтесь и за обратную дорогу до отеля. В испанском сервисе уважают пожелания всех туристов вне зависимости от страны их происхождения. А название отеля или магазина звучит одинаково на всех языках.

Общий косвенный налог, взимаемый на Канарских островах

В 2000 году Еврокомиссия установила для Канарских островов режим особой экономической зоны (ZEC), который будет действовать до 31 декабря 2019 года с возможностью продления этого статуса. Налоговые льготы, предусмотренные для особой экономической зоны, призваны компенсировать дополнительные затраты, возникающие вследствие географического положения Канарских островов.

Резиденты ZEC уплачивают особый налог IGIC (общий косвенный налог), который является практически полным аналогом НДС, в связи с чем последний на этой территории не взимается.

Следует отметить, что IVA также не удерживается в городах Ceuta и Melilla – вместо него действует «Налог на производство, услуги и импорт в Сеуте и Мелилье» (IPSI), являющийся, по сути, тем же НДС. Использование IPSI вместо IVA призвано стимулировать экономику испанских территорий на северном побережье Африки.

Налоговая система Испании

Основная задача фискальной системы в Испании – сбалансировать экономическую привлекательность страны для инвесторов, которые намерены создавать здесь новые рабочие места, и величину налоговых сборов. С этой целью испанское правительство активно договаривается с другими державами о взаимном признании и ограничении случаев двойного налогообложения.

Львиную долю всех налоговых платежей в бюджет государства внутри страны составляет налог с доходов физических лиц и обложение прибыли субъектов предпринимательства.

При этом налоговая система Испании предусматривает большое количество льгот и снижение ставок для тех, кто может подтвердить статус резидента.

Налог на недвижимость в Испании для россиян

Купив жилье в Испании, каждому владельцу следует узнать, во сколько ему обойдется проживание в стране, какой налог в Испании на недвижимость, какая сумма уйдет на коммунальные услуги и прочие расходы.

Несмотря на то, что Испания считается страной с наиболее благоприятствующими для сдачи в аренду недвижимости условиями, необходимо понимать и учитывать все нюансы при составлении и заключении договора между собственником и арендатором недвижимости.

Так, если Вы не имеете возможности находиться в Испании в течение длительного времени, лучшим решением будет заключение договора с местной управляющей компанией с целью дальнейшего содержания приобретенного Вами объекта недвижимости, а также поиска возможных арендаторов. Не менее важными могут оказаться знания налогового законодательства и при проведении продажи собственности.

Какие налоги, коммунальные платежи и выплаты есть в Испании

Налог на недвижимость в Испании для россиян составит 0,5–2% в год от кадастровой стоимости жилья, что меньше рыночной приблизительно в 10–15 раз.

Если Вы приобрели апартаменты, имеющие коллективную зону, то сумма содержания обозначенной территории будет равна 300-500 евро в год. При покупке собственного дома ежегодная плата может увеличиваться до 500-1500 евро, в зависимости от уровня урбанизации.

Сюда входят услуги по уборке территории, охране, вывозу мусора, освещению дорог. Стоимость содержания жилья, расположенного в элитном комплексе, имеющем развитую инфраструктуру, может обойтись еще дороже.

Решив приобрести собственный дом, помимо услуг по его уборке (7-10 евро в час), следует рассчитывать также расходы на благоустройство сада и чистку бассейна. Ежемесячная оплата садовнику составит около 80-200 евро, рабочим за чистку бассейна – 50-120 евро.

Электроэнергия и водоснабжение оплачивается согласно показаниям счетчика. Сумма абонентской платы за электроэнергию равна приблизительно 15,84 евро, а воды – 15 евро в квартал. Оплачивать услуги придется, несмотря на то, проживает ли кто-то в доме на данный момент или нет.

Ежемесячная оплата телефона и интернета обойдется в 39 евро, ежегодная оплата за спутниковое телевидение – в 120 евро.

* Кроме того, каждый не резидент, будучи владельцем жилья, обязан выплачивать налог на недвижимость в Испании для не резидентов (IRNR), равный 25% от 2% кадастровой стоимости жилья. Он выплачивается в любом случае, даже если собственник жилья не получает от объекта недвижимости никакого дохода.

(+34) 633-55-89-60

ru.albamargroup.com

Налогообложение доходов от сдачи жилья в аренду

Если владелец не собирается сам пользоваться квартирой или курортной недвижимостью, а намерен пускать постояльцев, он должен будет отдать часть заработанных средств на уплату подоходного налога с аренды. В этом случае размер платежа зависит в том числе и от наличия статуса резидента Испании:

• для иностранцев – 24 % от оплаты за аренду жилища;
• для испанцев и граждан стран ЕС – от 19 до 48 % от полученной прибыли.

Уплата налога должна сопровождаться подачей декларации в фискальные органы, составленной в письменном виде на бланке установленной формы или направленной посредством электронных средств связи.

Сувениры из Испании

Основные испанские сувениры

Самые главные испанские сувениры, которые можно найти во всех уголках страны.

Фигурки быка — самый распространенный сувенир из Испании, бык (торо) — символ страны. Фигурки быка встречаются повсеместно: большие и маленькие, из любых материалов, любых расцветок, в том числе и плюшевые бычки — для детей.

Кастаньеты — ударный музыкальный инструмент, представляющий собой две вогнутые пластинки, в верхних частях связанные между собой шнурком. Их звук будет напоминать вам ритмы фламенко. Самые лучшие и самые дорогие кастаньеты изготавливают из твёрдых пород дерева. Более демократичный вариант — кастаньеты из стеклопластика, которые продаются в любой сувенирной лавке.

Веер — непременный аксессуар благородной испанки. Веера бывают разных размеров из бумаги, пластика, дерева, кружева, пёстро расписанные цветами или видами Испании. Стоимость веера зависит от материала, из которого он выполнен, а также от того, ручная это работа или нет. Купить веер можно на рынках и в сувенирных магазинах.

Толедский клинок — самый лучший сувенир из Испании для коллекционеров холодного оружия. Изготавливаются они в Толедо по древней технологии, схожей с технологией изготовления дамасской стали, клинок инкрустируется серебром или золотом. Клинки хорошего качества — сувенир не дешевый, их лучше покупать в специализированных магазинах.

Необычные сувениры

Любителям оригинальных сувениров предлагаем привезти из Испании очень необычные презенты.Настоящий хвост заколотого на корриде быка. За хвостами нужно обращаться к хозяину мадридского ресторана Casa Toribio (Calle del Cardenal Belluga, 14, тел. 913 559 020), имеющему эксклюзивное право на продажу хвостов быков, сражавшихся на аренах.

Каганера (caganera — какающий человек) — фигурка испражняющегося человека, сидящего над кучкой экскрементов. По мнению испанцев, подобная фигурка, размещённая на почетном месте в доме, приносит удачу. Традиционно каганеру, изображающую пастуха, помещали в рождественском вертепе непосредственно за яслями Христа. Сегодня в Испании можно найти каганеры известных певцов, футболистов и, конечно, политиков со всего света. Особенной популярностью пользуется изображение справляющей нужду английской королевы.

Барретина Вермелья (barretina vermella) — красный колпак, символ Каталонии. Традиционно изготовленный из местной шерсти, он очень напоминает колпак Санта Клауса.

Съедобные сувениры

Вино — обязательная покупка в Испании. Чтобы удивить домашних испанским колоритом, а также сэкономить на весе багажа, вино стоит везти не в бутылках, а в настоящем кожаном бурдюке (bota de vino). Бурдюки можно найти по всей Испании, но самые качественные продаются в специализированных винных магазинах.

Хамон — испанский национальный деликатес, сыровяленый свиной окорок. Он бывает двух основных типов: хамон серрано (горный хамон) и более дорогой — хамон иберико, или пата негра (pata negra — чёрная нога). Мясо для хамона вымачивают в соли 21 день, после чего подвешивают и выдерживают около 18 месяцев в сухом, прохладном месте. Готовые окорока заливают воском для долгого хранения. Этот деликатес очень вкусен, но имеет большой вес и впечатляющие габариты. Купить хамон можно в супермаркетах, любых продовольственных магазинах, на продуктовых рынках.

Фиалки засахаренные — сладкий сувенир из Мадрида. Недалеко от площади Пласа дель Соль находится специализированный магазинчик .