Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ

Содержание
  1. Какие доходы подлежат налогообложению
  2. Повышение ставки подоходного налога
  3. Изменили декларацию 3-НДФЛ
  4. Новые ставки НДФЛ в 2019 году
  5. Маневры правительства
  6. Порядок перехода
  7. Вычеты на детей по НДФЛ в двойном размере в 2019 в году
  8. Плательщики и объект налогообложения
  9. Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход
  10. Какой предел дохода для суммы вычета на ребенка по НДФЛ в 2019 году
  11. Пример предоставления сотруднику стандартного налогового вычета на ребенка
  12. Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица
  13. Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?
  14. Как отразить новые коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ: порядок заполнения
  15. Таблица льгот на подоходный налог НДФЛ на детей
  16. НДФЛ с доходов по ставке 30
  17. Каков размер НДФЛ
  18. За что берут 9% НДФЛ?
  19. За что берут 35% НДФЛ?
  20. Возможно ли избежать увеличения размера НДФЛ

Какие доходы подлежат налогообложению

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ

Оплачивать сборы в государственную казну обязуются и налоговые резиденты, трудоустроенные на территории страны, и нерезиденты, если они имеют источник дохода в России.

За россиян, заключивших трудовой договор, соответствующий процент от суммы прибыли платит работодатель.

Нотариусы, индивидуальные предприниматели, адвокаты и иные лица, занимающиеся частной практикой, обязуются самостоятельно отправлять в ТО ФНС РФ заполненную декларацию и вносить соответствующую сумму налогового сбора. Задекларировать доход требуется до 30 апреля отчётного года.

Физические лица также обязуются отчитываться перед ФНС о прочей прибыли, например, полученной от сдачи в аренду имущества, продажи дорогостоящей недвижимости, выигрыша в лотерею и т. д.

Перечисленная ниже разновидность прибыли освобождена от декларирования:

  • полученная в связи с наличием дарственной от близкого родственника;
  • обретённая при вступлении в наследственные права;
  • пенсионные выплаты;
  • государственные пособия;
  • алименты;
  • единовременная материальная помощь отдельным категориям лиц;
  • суммы, выдаваемые в виде грантов;
  • вознаграждения, выплачиваемые донорам;
  • призы, выданные спортсменам;
  • полученная при продаже недвижимости, находящейся во владении минимальный период времени, предусмотренный законодательством РФ.

Заполнить соответствующую отчётную декларацию и оплатить налоговый сбор можно дистанционно с помощью . При необходимости бланк документа в бумажном виде возможно получить в территориальном отделении налогового органа в вашем населённом пункте.

Повышение ставки подоходного налога

Основная цель налоговой системы – пополнение государственной казны на всех уровнях без вреда для экономического роста.

В настоящий момент в стране сложилась сложная финансовая ситуация. Отсутствие соответствующих условий для развития малого и среднего бизнеса, безработица, повышение цен на услуги и товары, санкции от других стран стали причинами ухудшения экономического кризиса в России.

Президентом РФ была поставлена задача перед правительством о формировании новых налоговых условий. Хотя реформа в данной области назревает уже давно, в качестве источника пополнения бюджета страны было выбрано усиление налоговой нагрузки для обычных граждан.

Повышение НДФЛ для физических лиц в 2018 году планируется с базовой ставки в размере 13% до 15% включительно.

В настоящий момент подобные нововведения находятся лишь на стадии обсуждения и рассмотрения возможности реализации. Однако велики шансы, что данный налоговый сбор будет увеличен.

Также было предложено закрепление прогрессивной шкалы ставки, позволяющей снизить налоговую нагрузку на малоимущее население и граждан с небольшим ежемесячным доходом, подняв размер НДФЛ для лиц, получающих существенную сумму прибыли.

Кроме этого, рассматривается вариант освобождения от налогообложения отдельных категорий граждан, получающих доход меньше определённого лимита. Каковы размеры минимальной прибыли, освобождаемой от уплаты налогового сбора, и возможно ли такое на практике, пока неизвестно.

Изменили декларацию 3-НДФЛ

Как было. Физлица заполняли 3-НДФЛ по форме, утвержденной приказом ФНС от 25.10.2017 № ММВ-7-11/822.

Как стало. 3-НДФЛ применяйте с отчетности за 2018 год (приказ ФНС от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569). Состав декларации переформировали. Количество страниц уменьшили с 20 до 13. Вместо листов А—И ввели нумерованные приложения 1—8. Расчет стандартных, социальных и инвестиционных вычетов объединили в одно приложение 5. Теперь не нужно заполнять данные об исчисленном НДФЛ. Оставили только графу для удержанного налога.

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ

Эксперты помогают заполнить новую 3-НДФЛ

Декларация по нужна в двух случаях. Первый – когда гражданин с полученных им доходов самостоятельно без участия работодателя. Отчитаться в таком случае по форме 3-НДФЛ обязательно в .

Второй случай, когда , – гражданин хочет частично или полностью возместить из бюджета сумму уплаченного налога и заявить вычет. В этом случае конкретных сроков сдачи 3-НДФЛ нет.

Новые ставки НДФЛ в 2019 году

Сегодня в системе налогообложения существует и действует совершенно несправедливый принцип. Иными словами, богатый и бедный с разным уровнем дохода и достатка платят один и тот же коэффициент НДФЛ в размере 13%, и согласитесь это вполне несправедливое решение. А вот введение прогрессивного налогообложения поможет хоть как-то отрегулировать и скорректировать эту ситуацию. Суть прогрессивного налогообложения заключается и состоит в том, что самый большой коэффициент налогообложения будет ложиться на плечи тех, кто много зарабатывает. Проще говоря, будет реализовываться совершенно новый принцип и механизм налогообложения, по которому лица с высоким уровнем дохода совершенно спокойно могут позволить себе заплатить большой коэффициент и процент с доходов и тем самым это никаким образом не отразиться и не повлияет на весь семейный бюджет, в отличие от тех, кто зарабатывает самые настоящие гроши, которых хватает только на ЖКХ и продукты питания. Если изучить систему налогов других стран, то там уже давно действует этот принцип и механизм, доказывая тем самым, что такая налоговая система является своего рода помощником в контроле над уровнем доходов своих граждан. При этом во время налогообложения личных доходов может устанавливаться совершенно разная ставка, которых может быть совершенно любое количество. К примеру, в Люксембурге действует 16 таких ставок.

Как видно, относительно этого вопроса существуют совершенно разные и противоречивые мнения, но внимательно их, проанализировав можно сделать вывод, что такое повышение и изменение в НДФЛ вряд ли кому-нибудь принесёт пользу, особенно, если это касается простого населения.

Маневры правительства

Минфин, в свою очередь, принес на совещание свои старые предложения по налоговым маневрам. Одно из них подразумевает обнуление экспортной пошлины для нефтяных компаний при одновременном повышении НДПИ, второе — снижение страховых взносов до 22% в обмен на увеличение ставки НДС до тех же 22%.

Помимо повышения НДС, на совещании также шла речь о возможном введении торгового сбора с оборота, который, по сути, является аналогом налога с продаж, и отмене льготной ставки НДС в 10%, действующей в отношении продовольствия, товаров для детей и лекарств.

Читайте так же:  Как открыть оффшорный счет в иностранном банке

Как пояснил собеседник газеты, выгоду из этой льготы сейчас извлекают не столько бедные семьи, сколько производители, тогда как правительство стремится сделать социальную поддержку более адресной. В этой связи льготная ставка может быть заменена прямой субсидией из бюджета для малоимущих семей, а также единым «универсальным» пособием для бедных.

Пересмотр системы налогообложения («налоговая настройка») необходим для решения экономических задач, в том числе тех, которые вытекают из послания президента, заявил премьер-министр Дмитрий Медведев на открытии совещания (цитата по ТАСС).

Владимир Путин в послании Федеральному собранию говорил о необходимости сформировать новые налоговые условия, которые обеспечили бы пополнение бюджета и стимулировали экономический рост. Среди задач, который он озвучил парламенту, — удвоение расходов на здравоохранение, рост ВВП в 1,5 раза и снижение уровня бедности вдвое к 2024 году.

Порядок перехода

  1. Переход на УСН одновременно с регистрацией ИП, организаций
    Уведомление может быть подано вместе с пакетом документов на регистрацию. Если Вы этого не сделали, то у Вас есть еще 30 дней на размышление (п. 2 ст. 346.13 НК РФ).
  2. Переход на УСН с иных режимов налогообложения
    Переход на УСН возможен только со следующего календарного года. Уведомление необходимо подать не позднее 31 декабря (п. 1 ст. 346.13 НК РФ).
  3. Переход на УСН с ЕНВД с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате единого налога на вмененный доход. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности об уплате ЕНВД.

Вычеты на детей по НДФЛ в двойном размере в 2019 в году

Случается так, что один из родителей малыша отказывается на своем предприятии от детского вычета в пользу другого родителя. НК РФ это не запрещает. Но компания, в которой работник потребует двойной вычет, должна взять с него два заявления:

  • на предоставление двойного вычета на ребенка в 2019 году;
  • на отказ другого родителя от вычета в 2019 году.

Вопреки ожиданию, предельная сумма, позволяющая уменьшать базу по НДФ, при этом не удваивается и не увеличивается. Все остается также как и при стандартной ситуации.

Вычеты на детей по НДФЛ в 2019 году предел суммы – 350 000 рублей. Как только зарплата достигает этого лимита, двойной вычет прекращается. До этого момента сотрудница (сотрудник) получает удвоенный вычет, например за одного ребенка это будет 1400 + 1400=2800.

Плательщики и объект налогообложения

Плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения подразделяемые на две группы:

  • лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);
  • лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

30 апреля — крайний срок для подачи отдельными категориями налогоплательщиков, обязанных самостоятельно задекларировать доход, декларации по налогу на доходы физических лиц.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства в течение всего года.

Лица, обязанные самостоятельно декларировать доход:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Пример:

Доходы, полученные лицами от занятия преподавательской деятельностью и проведения консультаций, подлежат обложению налогом на доходы физических лиц.

Для граждан, проживающих в Российской Федерации более 183 дней в году, такие доходы облагаются по налоговой ставке 13%.

В случае получения таких доходов необходимо помнить, что если Вы занимаетесь преподавательской деятельностью либо оказываете консультационные услуги самостоятельно, на основании договора гражданско-правового характера, Вы обязаны отразить полученные
доходы в налоговой декларации и представить ее не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения рассматриваемых доходов, в налоговый орган по месту жительства. И не позднее 15 июля того же года уплатить исчисленную в налоговой декларации
сумму налога в бюджет.

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ

Доходы, облагаемые НДФЛ

  • от продажи имущества, находившегося в собственности менее 3 лет;
  • от сдачи имущества в аренду;
  • доходы от источников за пределами Российской Федерации;
  • доходы в виде разного рода выигрышей;
  • иные доходы.
  • доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более трех лет;
  • доходы, полученные в порядке наследования;
  • доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и
    внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер);
  • иные доходы.

Отчетный период
Год

Налоговый период
Год

Порядок уплаты НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа распространен на иностранных граждан, прибывших в Российскую Федерацию в безвизовом режиме и работающих на основании патента не только у физических лиц (как было до 2015 года), но и в организациях,
у индивидуальных предпринимателей или занимающихся частной практикой лиц (например, адвокатов, учредивших адвокатский кабинет).

НДФЛ в виде фиксированных авансовых платежей уплачивается за период действия патента в размере 1 200 рублей в месяц, с индексацией платежа на коэффициент – дефлятор, установленный на соответствующий календарный год и коэффициент, отражающий региональные
особенности рынка труда, устанавливаемый на соответствующий календарный год законом субъекта Российской Федерации (Федеральный закон от 24.11.2014 № 368-ФЗ).

Ответственность физических лиц за неуплату налогов на доход

Ближе к началу статьи мы уже говорили о том, что далеко не каждый перевод на банковскую карту является доходом. Более того, даже если у кого-либо из налоговой есть догадки, что ваши операции по карте – это неучтенный доход, то им придется это еще доказать… Налоговая не вправе сравнивать ваши доходы и расходы (официально), да и делать им это совершенно некогда, но если все-таки доходы вскроются, а налог по ним не был уплачен, то есть несколько видов ответственности:

  1. Административный штраф — 2000 рублей, ст. 14.1 КоАП.
  2. Налоги за три года — 13% от поступлений, ст. 113 НК.
  3. Пеню за просрочку — 1/300 ставки ЦБ за каждый день, ст. 75 НК.
  4. Штраф за умышленную неуплату налога — 40% от суммы недоимки, ст. 122 НК.
  5. Штрафы за не сданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год, ст. 119 НК.
Читайте так же:  Контролируемые иностранные компании и контролирующие лица

За неуплату налогов физическим лицом существует даже уголовная ответственность. Она предусматривается ст. 198 УК РФ, где указано, что к ответственности будут привлекаться физические лица, не уплатившие в течение 3 лет подряд налогов и сборов на сумму от 900 000 рублей (если эта сумма составляет более 10% от той суммы, которую нужно было уплатить в общем в качестве налогов и сборов), либо общая сумма от 2 700 000 рублей. В данном случае санкции начинаются от 200 000 рублей штрафа.

Какой предел дохода для суммы вычета на ребенка по НДФЛ в 2019 году

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляйте до месяца, в котором доходы, полученные сотрудником с начала года, превысят 350 000 руб. Определяя предельную величину доходов, учитывайте только доходы резидентов, облагаемые по ставке 13 процентов, кроме дивидендов.

При этом доходы, частично освобожденные от НДФЛ (например, матпомощь свыше 4000 руб. в год), включайте в расчет предельной величины только в части, облагаемой налогом. Это следует из положений абзаца 17 подпункта 4 пункта 1 статьи 218 НК и письма Минфина от 21.03.2013 № 03-04-06/8872.

Внимание! На 2019 год сумма сумма предела дохода для вычета по НДФЛ на ребенка составляет 350 000 рублей.

Чтобы правильно рассчитать предел следуйте следующим правилам:

  1. Предельная сумма исчисляется с начала 2019 года нарастающим итогом с начала года.
  2. Если работница пришла в компанию не сначала года, при предоставлении ей вычетов, нужно учитывать ее зарплату на прежнем месте.
  3. При вычислении предельного дохода учитываются все выплаты, облагаемые НДФЛ. Если была выплата, с которой подоходный уплачивается частично, то в предельную сумму включается только часть выплаты, подлежащая налогообложению.
  4. При совмещении работником нескольких должностей, обращайте внимание на вид совместительства. Если внутреннее – считайте совокупный доход и по основной и по совмещаемой должности. А если внешний – доход по совместительству не учитывайте.
  5. Предел суммы для получения вычета на детей по НДФЛ в 2019 году одинаковый как для мам, так и для пап ребенка;
  6. Если у кого-то из родителей доход уже достиг предела суммы, то это не повод отказывать в вычете другому родителю (усыновителю, попечителю и т.д.).

Новые правила расчета аванса в апреле 2019 года от Минтруда.

Пример предоставления сотруднику стандартного налогового вычета на ребенка

Иванова работает в организации, ее оклад – 80 000 руб. В январе Ивановой выплатили премию – 100 000 руб., а в феврале – материальную помощь в размере 23 000 руб.

У Ивановой есть дочь, которой в апреле исполнилось 18 лет. Дочь Ивановой не учится. На ребенка Ивановой вычет – 1400 руб. положен ежемесячно до конца года.

В январе совокупный доход Ивановой составил 180 000 руб. (80 000 руб. + 100 000 руб.). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице был предоставлен.

В феврале совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 279 000 руб. (180 000 руб. + 80 000 руб. + (23 000 руб. – 4000 руб.)). Эта величина меньше 350 000 руб., поэтому вычет сотруднице предоставили.

В марте совокупный доход Ивановой нарастающим итогом с начала года составил 359 000 руб. (279 000 руб. + 80 000 руб.). Эта величина больше 350 000 руб., поэтому, несмотря на то что дочь Ивановой еще не достигла 18-летнего возраста, начиная с марта вычет сотруднице больше не предоставляли.

Что такое НДФЛ и что можно считать доходом физического лица

НДФЛ – налог на доход физического лица. Его обязаны платить все лица, являющиеся налоговыми резидентами РФ.  Даже лица, которые не являются налоговыми резидентами РФ должны платить этот налог в том случае, если доход был получен на территории РФ. Данный налог регулируется главой 23 Налогового Кодекса РФ, которая так и называется – “Налог на доходы физических лиц”.

К слову, индивидуальные предприниматели тоже платят НДФЛ, но только за те доходы, которые не зафиксированы ими в качестве полученных от предпринимательской деятельности (там своя система налогообложения, которую мы тоже будем рассматривать).

Обычные же наемные рабочие и государственные служащие могут не переживать за уплату НДФЛ, в подавляющем большинстве случаев за них это делает работодатель.

НДФЛ платят все, но есть определенные категории лиц, которые обязаны самостоятельно декларировать свой доход:

  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы, адвокаты, другие лица, занимающиеся частной практикой;
  • физические лица по вознаграждениям, полученным не от налоговых агентов;
  • физические лица по суммам, полученным от продажи имущества;
  • физические лица, резиденты РФ по доходам, полученным от источников, находящихся за пределами РФ;
  • физические лица, по доходам, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами;
  • физические лица, получающие выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и других основанных на риске игр;
  • физические лица, получающие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений;
  • физические лица, получающие от физических лиц доходы в порядке дарения.

Откуда вообще взялся налог на доходы физических лиц?

История становления НДФЛ в России начинает свой отсчет с 11 февраля 1812 года. Именно тогда был принят Манифест «О преобразовании комиссий по погашению долгов», который устанавливал обязанность помещиков платить сборы в казну со своих доходов. Ставки этого сбора имели прогрессивный характер, но никто не контролировал правильность уплаты. В Манифесте даже было специально оговорено, что не допускаются какие-либо доносы на утайку доходов или неправильное их указание.

В нынешнем виде НДФЛ существует с 2001 года. В данный момент он является одним из основных источников налоговых поступлений в бюджет после налога на добавочную стоимость (НДС).

Как отразить новые коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ: порядок заполнения

Справку заполняйте согласно Порядка, утвержденного Приказом ФНС России № ММВ-7-11/485 от 30.10.2015 года.

В заголовке справки укажите:

  • За какой год составляется;
  • Номер Справки;
  • Дата;
  • Признак: укажите 1, если справка предоставляется в качестве ежегодной отчетности. «2» указывается если сообщается о невозможности удержать налог;
  • Номер корректировки;
  • Код ИФНС, в которой организация состоит как налоговый агент.

В Разделе 1 введите данные о налоговом агенте: ОКТМО, телефон,ИНН/КПП и название организации.

В Разделе 2 укажите персональные данные сотрудника, по которому составляется Справка 2-НДФЛ.

Важно! При отсутствии ИНН сотрудника – графу не заполняйте. Этот реквизит не является обязательным, инспекция примет справку в случае его отсутствия

Читайте так же:  Налоги в Турции в 2018 для предприятий

В Разделе 3 отразите доходы сотрудника в разрезе разных ставок. Для каждой ставки раздел 3 заполняйте отдельно.
В разделе 4 укажите стандартные налоговые вычеты ,социальные ,инвестиционные, а также имущественные вычеты на приобретение (строительство) жилья.

В разделе 5 отразите общую сумму дохода и налога по итогам года. Этот раздел заполняйте отдельно по каждой ставке налога.

Справки можно сдать на бумаге, если их количество не более 24. В противном случае, отправляйте документы по электронным каналам связи.

Напомним, что сдавать справки 2-НДФЛ в 2018 году налоговые агенты обязаны не позднее 1 апреля 2018 года. Если этого вовремя не сделать, то инспекторы выпишут штраф. Он составляет 200 рублей за каждый документ.

Таблица льгот на подоходный налог НДФЛ на детей

РазмерКто вправе получить вычет
1400 руб. на первого и второго ребенка

3000 на третьего и каждого последующего ребенка

Право имеют:
– каждый из родителей (в т. ч. разведенных);
– супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя;
– каждый из опекунов, попечителей, усыновителей (если их несколько);
– каждый из приемных родителей (если их двое);
– супруг (супруга) приемного родителя

Предоставляют на ребенка:
– до 18 лет;
– до 24 лет, если он учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом.

12 000 руб. на каждого ребенка-инвалидаПраво имеют:
– каждый из родителей (в т. ч. разведенных);
– супруг (отчим) или супруга (мачеха) родителя;
– усыновители

Предоставляют на ребенка:
1) до 18 лет;
2) до  24 лет при выполнении двух условий:
– учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом;
– является инвалидом I или II группы.

6000 руб. на каждого ребенка-инвалидаПраво имеют:
– опекуны;
– попечители;
– приемные родители;
– супруг (супруга) приемного родителя

Предоставляют на ребенка:
1) до  18 лет;
2) до д 24 лет при выполнении двух условий:
– учится по очной форме или является аспирантом, ординатором, интерном, курсантом, студентом;
– является инвалидом I или II группы.

В двойном размере:
– 2800 руб. на первого и второго ребенка;
– 6000 руб. на третьего и последующего ребенка
Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка
Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка за другого родителя с его согласия (письма Минфина России от 30 июля 2009 г. № 03-04-06-01/199, от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)
– на каждого ребенка-инвалида: 24 000 и 12 000 руб.Единственный родитель (в т. ч. приемный), опекун или попечитель, усыновитель (если он один) ребенка-инвалида.

Один из родителей (в т. ч. приемных) на ребенка-инвалида за другого родителя с его согласия (письмо Минфина России от 23 июля 2009 г. № 03-04-06-01/183)

НДФЛ с доходов по ставке 30

Ставку 30% применяют к доходам по ценным бумагам, кроме дивидендов, которые выпустили российские организации, в следующих случаях:

  • доходы по ценным бумагам учитывают на счете депо иностранного номинального держателя, иностранного уполномоченного держателя или на счете депо депозитарных программ;
  • получатель дохода не предоставил налоговому агенту информацию в соответствии с требованиями ст. 214.6 кодекса.

Исключения для применения ставки 30% для подоходного налога чиновники закрепили в пункте 8 статьи 214.6 Налогового кодекса.

Также ставку НДФЛ 30 процентов применяют к доходам нерезидентов. При условии, что для доходов нерезидентов не ввели ставки 13 или 15 процентов. Налог рассчитывают по каждой выплате отдельно, вычеты не применяют (п. 4 ст. 210, п. 3 ст. 226 НК).

Может ли организация самостоятельно вернуть сотруднику сумму НДФЛ, удержанную по ставке 30 процентов, если в течение года сотрудник стал налоговым резидентом?

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ

Отвечает Сергей Разгулин,

действительный государственный советник РФ 3-го класса

Нет, не может. В рассматриваемой ситуации возврат излишне удержанного НДФЛ производится налоговой инспекцией по окончании налогового периода (п. 1.1 ст. 231 НК, письма Минфина от 31.03.2011 № 03-04-05/6-204 и от 21.03.2011 № 03-04-06/6-48). Однако организация может зачесть (полностью или частично) сумму НДФЛ, удержанную по ставке 30 процентов, в счет НДФЛ, который должен удерживаться по ставке 13 процентов.

Подробнее правила расчета и уплаты НДФЛ смотрите в видео-лекции  про НДФЛ в в программе “”.

https://youtube.com/watch?v=RG4rYOpAopA%3Fecver%3D2

Каков размер НДФЛ

Размер НДФЛ зависит от ставки налога (от 9 до 35%) и налоговой базы (той суммы, которая будет облагаться налогом). В подавляющем большинстве случаев размер ставки НДФЛ установлен в 13%.

За что берут 9% НДФЛ?

Ставка в 9% почти не используется (самая актуальная информация – применение такой ставки для доходов, полученных от дивидендов до 2015 года).

За что берут 35% НДФЛ?

Такой высокой ставкой налога облагаются вот такие доходы:

  • стоимости любых выигрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх и других мероприятиях в целях рекламы товаров, работ и услуг, в части превышения установленных размеров;
  • процентных доходов по вкладам в банках в части превышения установленных размеров;
  • суммы экономии на процентах при получении налогоплательщиками заемных (кредитных) средств в части превышения установленных размеров;
  • в виде платы за использование денежных средств членов кредитного потребительского кооператива (пайщиков), а также процентов за использование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом средств, привлекаемых в форме займов от членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива или ассоциированных членов сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива, в части превышения установленных размеров.

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ

А теперь переходим к самой интересной части статьи….

Возможно ли избежать увеличения размера НДФЛ

Новые коды доходов и вычетов для справки 2-НДФЛ

Депутаты Госдумы предложили несколько вариантов изменения налоговой системы. Не все из них могут привести к ухудшению кризиса в сфере экономики.

К примеру, в одном из предложений было озвучено освободить лиц, получающих заработную плату в размере до 100 тыс. рублей в год, от налогообложения.

Другой вариант – закрепить стандартную ставку НДФЛ на уровне 13%, подняв её до 18% лишь для лиц с ежемесячными доходами более 2 млн. рублей.

Таким образом, большинство россиян не столкнётся с негативными последствиями нововведений, тогда как только крупный бизнес будет вынужден платить в государственную казну немного больше обычного.

Подобная практика наблюдается и в развитых странах. Так, в Австралии граждане обязуются оплачивать подоходный налог в размере от 19 до 45% в зависимости от уровня их доходов. При этом лица, получающие менее 18 200 австралийских долларов в течение года, освобождаются от налогообложения.

В какой степени будет повышен НДФЛ и какую категорию граждан коснутся изменения в первую очередь, пока неясно.

Окончательное решение по данному вопросу будет известно лишь к концу этого года. Скорее всего, россиянам следует ожидать увеличения ставки налога.

Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
Проблемы и вопросы по миграции, эмиграции, иммиграции
Добавить комментарий

;-) :| :x :twisted: :smile: :shock: :sad: :roll: :razz: :oops: :o :mrgreen: :lol: :idea: :grin: :evil: :cry: :cool: :arrow: :???: :?: :!:

Этот сайт использует Akismet для борьбы со спамом. Узнайте как обрабатываются ваши данные комментариев.