Обзор системы налогообложения в Швейцарии

Если вы купили недвижимость в кредит, то ваши процентные выплаты по обслуживанию кредита подлежат вычету из налоговой базы

Для информации сообщу, что самые низкие налоги для физических лиц в коммуне Воллерау, кантон Швиц. Также очень выгодные налоги в городе Цуг. В Женеве и Базеле, одни из самых высоких.
Кроме подоходного налога, есть еще налог на благосостояние, который взимается на муниципальном уровне, и варьируется от 0-до 6% стоимости ваших чистых активов в год. Сюда входят активы по всему миру, вклады в банках и акции, движимое имущество.
Если вы гражданин СНГ и обладатель годового пермита В, то налоги с вас удерживаются сразу при выплате зарплаты, конечно в этом есть несправедливость, так как подсчёт ведётся на основе месячных доходов методом экстраполяции на год. К примеру, если вы получаете 10000 франков в месяц, то платите налог исходя из годовой зарплаты в 120 000 франков, а если вам работодатель выплатит еще и бонус в размере 5000 франков, и в результате получите 15 000 франков в феврале, то за этот месяц вы заплатите налог уже исходя из годовой зарплаты в 180 000 франков (15 000х12). Если ваш годовой доход превышает 120 000 франков в год, то в начале следующего года, вы должны заполнить налоговую декларацию и имеете шанс вернуть часть переплаченных налогов.
Как только вы получите пермит С, вы начнете уплачивать налоги самостоятельно. Теперь несколько слов про социальные сборы, отчисления по безработице и пенсионные взносы.
Сумма социальных отчислений и страхования по безработице составляет 1,1% со стороны сотрудника при годовом доходе до 148 200 франков, и еще дополнительно при 0,5% при превышение этой суммы, суммарный обязательный пенсионный взнос (или первая колонна)  AHV — lV-EO составляет 10,25 % (делится пополам между сотрудником и работодателем). Также платится взнос в дополнительный добровольный взнос ( вторая колонна). Ставка дополнительного пенсионного взноса обычно обговаривается работником и работодателем.
Обычно работник делает взнос в размере 7-9% от годовой зарплаты и работодатель добавляет еще как минимум столько же. То есть, каждый год на пенсионном счету вы копите 14-20% от вашей годовой зарплаты. И эти деньги ваши, вы можете забрать их при выезде из страны или использовать при покупке жилой недвижимости в Швейцарии, или даже для начала собственного бизнеса. В дополнении к основному пенсионному взносу вы можете еще дополнительно вносить примерно до 6500 франков в год (сумма устанавливается федеральными службами каждый год) в виде самостоятельного вклада (третья колонна), который вычитается из общего дохода для целей налогообложения. Такой взнос называется третьей пенсионной колонной.
В заключении добавлю, про налог на дивиденды и процентные выплаты , он составляет 35% и удерживается у источника выплаты, к примеру в банке. При этом процентный доход до 200 франков в год налогом не облагается.
Теперь несколько слов про паушальное налогообложение. Это фиксированный налог для состоятельных лиц, которые желали бы стать налоговым резидентом в Швейцарии, при этом работать в Швейцарии они не имеют право. Он прежде всего выгоден тем, кто получает значительный доход. К примеру, российский бизнесмен владелец бизнеса, который приносит ему 9 млн долларов ежегодного дохода, должен будет уплатить 9 000 000 х13%= 1 117 000 долларов в рублевом эквиваленте. Приехав в Швейцарию, он может к примеру договориться с властями на уплату 180 000 франков в год и арендовать там недвижимость и переехать на ПМЖ.
Его экономия на налогах составит более 900 000 долларов США!
Конечно, время от времени он может выезжать в Россию и контролировать свой бизнес, главное находиться в Швейцарии более 183 дней в календарном году.

Швейцария исторический ракурс

Швейцария является федеративной республикой и ее официальное название — “Швейцарская Конфедерация”. Она была основана более 700 лет назад, в 1291 году. Заключенный в это время альянс между кантонами Швиц, Ури и Унтервальден (расположенными в центральных Альпах) положил начало Швейцарской Конфедерации. В последующие столетия к этому альянсу присоединились другие кантоны, входящие сейчас в Конфедерацию. В 1798 году на Швейцарскую Конфедерацию напали французы и захватили ее. И вплоть до Венского конгресса 1815 года, признавшего независимость страны, она находилась под контролем наполеоновской Франции.

С 1815 года Швейцария не вовлекалась в воины ни с одной из зарубежных стран и, начиная с этого времени, проводит политику нейтралитета при любых международных столкновениях. Тем не менее, в первые десятилетия XIX века в стране возникало несколько внутренних конфликтов. Они сынициировали разработку в 1848 году конституции страны и создание Швейцарской Федеративной Республики, какой мы ее знаем сегодня. С этого момента Швейцария находится в состоянии мира как внутри страны, так и в отношениях с другими государствами.

Правительство и экономика Швейцарии

Конституция 1848 года сыграла важную роль в зарождении сознания единства в стране с полным уважением ко всем религиозным различиям. Сегодняшняя Швейцария структурирована по трем государственным уровням: муниципальному, кантональному и федеральному. Каждый из 26 кантонов страны пользуется всеми преимуществами значительной политической свободы и административной автономии в рамках федеральной структуры.

❝ Десятилетиями состоятельные семьи переезжают из своих стран в Швейцарию ❞

Федеральное правительство Швейцарии, или его «Федеральный совет», базирующийся в Берне, состоит из семи членов, представляющих семь департаментов. Каждый год эти члены сменяют друг друга на посту Федерального Президента; однако этот пост не дает никаких особых полномочий и привилегий, и президент продолжает работать в своем собственном департаменте. В Федеральном Совете представлены четыре наиболее сильных политических партии. Федеральная Канцелярия оказывает помощь и консультирует Совет по текущим делам. Жители Швейцарии имеют возможность влиять на политические дела на всех уровнях власти (федеральном, кантональном и муниципальном) благодаря такой фактически уникальной системе прямой демократии

Расположенная в центре Европы, Швейцария является средоточием множества культур. Сосуществование носителей различных языков и регионов с разными культурами не оказывает негативного влияния на внутреннюю стабильность страны. В дополнение к четырем официальным языкам — немецкому, французскому, итальянскому и ретороманскому здесь можно встретить широкое разнообразие других языков с использованием английского в качестве общепринятого в сфере делового общения.

Конкурентоспособность

Одна из самых конкурентоспособных в глобальном масштабе, экономика Швейцарии отличается своей стабильностью и современностью среди большинства существующих в капиталистическом мире. Швейцария почти ежегодно попадает в пятерку стран с самым высоким индексом экономической свободы (in EN), что не мешает ей иметь широкую зону покрытия государственным обслуживанием.

Банковское дело, страхование, точное машиностроение, микро-технологии, хай-тек, биотехнологии и фармацевтика — ведущие области в швейцарской экономике; малый и средний бизнес также играют здесь важную роль. Банки строго регулируются на микро- и макропруденциальном уровнях, и интересам вкладчиков здесь обеспечена превосходная защита.

В Швейцарии очень низкий коэффициент государственного долга, и в этой связи она является одной из немногих стран мира с кредитным рейтингом AAA. Международные инвесторы уже давно называют швейцарский франк (CHF) валютой «спасительной гавани».

Основным торговым партнером страны является Евросоюз (ЕС). И хотя сама Швейцария не входит в число его членов (так же как и в еврозону), с конца 2008 года она присоединилась к шенгенской зоне.

Налоги в Швейцарии

Подоходный налог (НДФЛ) в Швейцарии взимается на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Каждый кантон имеет свою собственную систему налогообложения, наряду с федеральной.

• Подоходный налог: Переселяющиеся в Швейцарию семьи, если они не выбрали единовременную налоговую выплату (см. ниже) или не претендуют на ее использование, станут плательщиками прогрессивного подоходного налога, которым будут облагаться их доходы, получаемые по всему миру вне зависимости от их источника. Все статьи доходов должны быть задекларированы, связанные и нет с личной деятельностью налогоплательщика, включая доходы от недвижимого и движимого имущества. Владельцы недвижимости в Швейцарии, кто использует ее для себя, должны будут также приплюсовать к своему налогооблагаемому доходу условную стоимость аренды этой недвижимости. Церковный налог в небольшой сумме также взимается с налогоплательщиков, задекларировавших себя в качестве принадлежащих к одному из основных религиозных сообществ.

Прирост от капитала не облагается налогом, если он получен от реализации частного движимого имущества. Тогда как продажа недвижимости в Швейцарии является исключением, и с дохода, полученного продавцом, уплачивается налог.В связи с тем, что налоговые ставки могут существенно отличаться в разных кантонах, а также на территории одного кантона в его разных муниципалитетах, выбор места жительства переезжающими в Швейцарию для постоянного проживания, может иметь для них существенные налоговые последствия. В дополнение к кантональным и местным налогам необходимо платить также и федеральные. Они рассчитываются отдельно, со своими вычетами и прогрессивной шкалой, и могут в сумме составлять до 11,5% от налогооблагаемого дохода.

• Налог на роскошь: Прогрессивный налог на роскошь так же подразделяется на кантональный и местный при отсутствии федеральной составляющей. Он рассчитывается и оплачивается отдельно от подоходного налога. Резиденты Швейцарии являются плательщиками налога на роскошь по всем их активам, находящимся в разных уголках мира, включая недвижимость, находящуюся за пределами Швейцарии, и в некоторых случаях — зарубежные бизнес-активы. Задолженность, а также личные пособия вычитаются из валовой стоимости имущества налогоплательщика. Так же как и в случае с подоходным налогом, выбор места жительства при переезде в Швейцарию может иметь существенное влияние на уровень налога на роскошь, подлежащего уплате.
• Налог на наследование и дарение: Налог на наследование и дарение живущими в Швейцарии не уплачивается на федеральном уровне, а лишь на кантональном (и в некоторых случаях на муниципальном).Налоговые ставки различаются в разных кантонах и, как правило, растут в зависимости от отношений с умершим или дарителем и размера наследуемой (или получаемой в подарок) суммы. Передача имущества между супругами в случае смерти одного из них не облагается налогом во всех кантонах. Лишь наследование имущества потомками или его дарение облагается налогом в небольшом числе кантонов. В большинстве кантонов передача имущества собственным детям так же не облагается налогом. Кантон Швиц — единственный, где налог на наследование и дарение не взимается вообще.

Согласно швейцарскому законодательству, страна проживания умершего или дарителя имеет право взимать налог на наследование и дарение, за исключением недвижимости, облагаемой налогом там, где она находится. Наследующие имущество или получающие его в подарок несут ответственность за уплату налога. Если наследство или подарок принимается лицом, не имеющим родственных связей, применяемая налоговая ставка, в худшем случае превышающая 50%.

• НДС: налог на добавленную стоимость (НДС) взимается по разным ставкам, максимальная составляет 8%.
• Налог на выезд: Когда состоятельные семьи покидают Швейцарию, переезжая в другие юрисдикции, в Швейцарии не взимается налог на выезд с имущества, приобретенного во время пребывания в стране, а также с любых нереализованных выгод.

Как стать резидентом Швейцарии

Швейцария подписала соглашение с Евросоюзом, дающее гражданам обеих сторон право на свободное перемещение между странами.

Граждане ЕС (и Европейской экономической зоны), чтобы стать резидентами Швейцарии без права заниматься работой или открыть свое дело, должны:

1. Арендовать или приобрести жилье в Швейцарии;
2. Предоставить доказательство, что они способны себя финансово обеспечить;
3. Получить полис медицинского страхования, действующий в Швейцарии, и
4. Обратиться за получением вида на жительство.

Если выполнить все перечисленные выше действия, то процедура получения временного вида на жительства в Швейцарии будет для вас довольно простой. Однако все же рекомендуется обратиться за поддержкой к местному консультанту или в частный банк.

Условия, которые необходимо выполнить (более подробно):

1. Жилье. Граждане ЕС могут свободно приобретать или арендовать недвижимость в любом месте Швейцарии, когда они переедут туда жить. Приобретение жилья или подписание договора аренды невозможно без предоставления копии вида на жительство. Поэтому поиск подходящей недвижимости ведется одновременно с подачей заявления на получение вида на жительство.
2. Доказательство наличия финансовых средств. Граждане ЕС должны предоставить доказательство, что они в состоянии обеспечивать себя (и свою семью, если это применимо в конкретном случае), не становясь зависимыми от швейцарских социальных пособий. Пенсионеры также должны доказать, что они не станут зависимыми от швейцарской коллективной пенсии, инвалидности и системы страхования вдовцов.
3. Медицинское страхование. Регулируемое Федеральным законом о медицинском страховании от 1994 года, медицинское страхование является обязательным для всех лиц, проживающих в Швейцарии, и должно быть получено в течение трех месяцев с момента переезда для проживания или рождения в стране. Швейцарские страховые компании предлагают три уровня страхового покрытия: стандартное, наполовину частное и частное. Обязательным является страхование только по стандартной схеме. Швейцарские страховые компании обязаны предоставлять любым жителям страны такой вариант страхового покрытия.
4. Административные условия. Муниципальным властям следует предоставить, по крайней мере, следующие документы:
   • Действительный паспорт (также и для детей моложе 18 лет, если это применимо в вашем случае);
   • Свидетельство о рождении (в том числе и детей моложе 18 лет, если это применимо в вашем случае);
   • Свидетельство о браке или разводе (если это к вам применимо);
   • Полис швейцарского медицинского страхования;
   • Оригинал договора на аренду или приобретение жилой недвижимости.

Все перечисленные документы должны быть представлены в оригиналах. После того как вы получите временный вид на жительство и переедете жить в Швейцарию, через пять лет вы должны будете получить постоянный вид на жительство в стране.

Что же касается граждан из стран, не входящих в ЕС, то для них ограничены условия, на которых они могут стать резидентами Швейцарии без права заниматься работой или открывать свое дело. В основном на получение вида на жительство в Швейцарии могут претендовать только две категории людей (чье общее годовое число лимитировано):

• Граждане стран, не входящих в ЕС, обратившиеся с просьбой о применении (высокой) единовременной налоговой выплаты (читайте об этом выше),и
• Пенсионеры старше 55 лет из стран, не входящих в зону ЕС, доказавшие свою прочную связь со Швейцарией, полностью ушедшие от дел и предоставившие доказательства о наличии у них значительных финансовых средств.

После получения временного вида на жительство и фактического переезда в Швейцарию граждане из стран, не входящих в Евросоюз, могут обратиться за получением постоянного вида на жительство по истечении десяти лет.

Получение вида на жительство в Швейцарии потенциально возможно для тех, кто открывает свой бизнес, создающий возможности трудоустройства для людей, уже являющихся жителями Швейцарии. Но эта возможность не рассматривается в данной публикации.

Преимущества жизни в Швейцарии

Швейцария славится по всему миру непревзойденным качеством жизни, красотой природы, безопасной и надежной социальной средой, выдающейся системой образования и передовым здравоохранением. Не говоря уже о ее репутации прекрасного места отдыха. Оживленные городские центры, очаровательные деревни и богатая история культуры делают эту страну идеальным местом для переезда. В «Обзорах городов с лучшим качеством жизни» (in EN) по всему миру от компании Mercer Женева и Цюрих год от года попадают в верхнюю десятку.

Культурное наследие Швейцарии широко и разнообразно. Четко прослеживается влияние немецкой, французской, итальянской и ретро-романской культуры; однако сильное деление на регионы не позволяет говорить о единой общенациональной швейцарской культуре.

Благодаря всемирно известным клиникам и институтам, использующим самые передовые медицинские технологии, система здравоохранения Швейцарии заработала себе репутацию одной из лучших в мире.

Образование

Швейцария, вне всякого сомнения, была и остается одной из ведущих стран в области образования. Правительство страны делает больше финансовых вложений в расчете на одного учащегося, чем любое другое государство — член ОСЭР. И страна может гордиться своими выдающимися университетами, в том числе Швейцарским федеральным технологическим институтом в Цюрихе, а также Международным институтом развития менеджмента в Лозанне, который по праву можно назвать одной из лучших бизнес-школ в мире. Также здесь есть многочисленные частные и международные школы с блестящей репутацией, сложившейся благодаря педагогическим традициям, хорошо налаженным и уважаемым в Швейцарии.

Hедвижимость

В зависимости от кантона и муниципалитета цены на недвижимость представлены в широком диапазоне, от умеренных до самых высоких. Они, как правило, взаимосвязаны с уровнем подоходного налога в выбираемом для проживания кантоне и муниципалитете; цены на недвижимость выше там, где уровень налогообложения ниже и наоборот — ниже там, где налоги выше.

Налоги на доходы и капитал

Прямой федеральный налог, кантональные налоги и муниципальные налоги взимаются с доходов корпорации, в то время как капитал подлежит только кантональным и муниципальным налогом. В зависимости от деятельности корпорации, налоговые ставки могут варьировать. Различные налоговые ставки применяются к управляющим компаниям, холдинговым компаниям и смешанным компаниям. Некоторые кантоны предлагают налоговые льготы для холдингов и смешанных компаниях. Управляющие компании являются организациями осуществляющие торговую, производственную или деятельность по оказанию услуг. Эти компании подлежат обычному налогообложению. Налог оплачивается исходя из налогооблагаемой чистой прибыли и оплаченного акционерного капитала или фонда, а также из раскрытых и скрытых налоговых резервов.

Гражданство в Швейцарии

Получить гражданство в Швейцарии для иностранцев, не имеющих с этой страной никаких родственных связей, довольно сложно. Здесь нет для этого какой-либо специальной программы (такой, как, например, визовая программа для инвесторов в Швейцарии).

Вы можете претендовать на получение гражданства в этой стране, прожив в ней по меньшей мере 12 лет. Для молодежи в возрасте от 10 до 20 лет при подсчете срока проживания в Швейцарии каждый год считается за два. Ваше заявление о гражданстве будет рассматриваться не только федеральными властями, но также кантональными и муниципальными. Требования к претендентам следующие:

• Вы должны проживать в течение нескольких лет в одном и том же муниципалитете (число лет в разных кантонах варьируется);
• Должно быть доказано, что вы полностью интегрированы в швейцарское общество;
• Вы должны быть адаптированным к швейцарским обычаям и традициям;
• Вы не должны представлять никакой угрозы для Швейцарии;
• У вас не должно быть никаких налоговых и правовых проблем, например, долгов по налогам.

Чтобы получить швейцарское гражданство, вам не требуется отказываться от вашего прежнего. То есть, вместе с получением швейцарского паспорта вы можете стать человеком с двойным гражданством. Однако в просьбе о получении швейцарского гражданства может быть отказано.

Сделайте первый шаг

Если вы решили переехать жить в Швейцарию, пожалуйста, будьте уверены, что , многосемейный офис или компетентный юрист проведут вас через этот процесс. Если вы хотите получить больше информации о выгодах и возможностях международного переезда, пожалуйста, свяжитесь с нами. Мы будем рады помочь вам*.

* Специализированная команда экспертов UBP по планированию налогов и частного капитала имеет глубокие знания в этой области и поддерживает связь с обширной сетью налоговых и юридических фирм по всему миру, а также сетью поставщиков корпоративных и бухгалтерских услуг, специалистов по переселению и получению гражданства. Все вместе они помогут вам избавиться от головной боли и забот и получить подлинное удовольствие от переезда.

Отказ от ответственности:Предоставленная информация о налоговой системе и условиях переезда носит общий характер и не должна восприниматься в качестве (налоговой или юридической) консультации или попытки предоставления налоговых или юридических услуг. Все данные регулярно проверяются, но тем не менее часть информации может со временем устареть.