Кто такие самозанятые граждане

Виды деятельности

По статистике на территории РФ сегодня порядка 16 миллионов граждан считаются якобы безработными, но при этом получают свой доход от не оформленной предпринимательской деятельности.

При этом каждый из них вправе приобрести патент, если он работает в такой сфере:

• репетиторство;
• услуги няни;
• оказывают услуги парикмахерского дела, в том числе и маникюра, педикюра;
• швеи, которые предоставляют услуги на дому;
• продавцы, которые реализовывают продукцию, выращенную на своем земельном участке;
• шоферы;
• фотографы;
• независимые журналисты;
• копирайтеры;
• мастера по ремонту и обслуживанию бытовой техники, включая компьютеры, с предоставлением услуг ремонта на дому заказчика;
• мастера по ремонту различных ювелирных изделий;
• граждане, которые предоставляют услуги по аренде жилья (она должна быть в их собственности).

Стоит отметить, что данный перечень не является исчерпывающим. Подробный список можно узнать на официальном сайте налоговой службы.

Суть патентной системы

В качестве решения проблемы и легализации данного вида трудовой деятельности было предложено использование патентной системы, суть которой заключается в оплате самозанятым «фиксированного авансового платежа до начала налогового периода». Причем уже определено, что общая цена патента вне зависимости от региона не будет превышать 20 000 руб. Из них платеж в Пенсионный фонд будет равняться 9000 руб., в Фонд обязательного медицинского страхования — 1 000 руб. Оставшаяся часть будет направляться на формирование регионального бюджета (это плавающая величина, зависящая от политики, проводимой местными органами власти и не превышающая 10000 руб.). Платеж будет разовый, а средства разделит и перечислит казначейство. На текущий момент эту законодательную инициативу в закрытом режиме планируется обсудить в Совете Федерации с профильными ведомствами — Минтрудом, Минфином и Минэкономразвития, чтобы направить согласованную версию законопроекта в правительство.

Уплата налогов и других взносов

В действующем законодательстве четко указано, что самозанятые граждане обязаны уплачивать налог в тот момент, когда оформляется патент, сразу одним платежом.

На сегодня предполагается, что размер патента будет составлять в 2017 году порядка 20 тысяч рублей.

В эту сумму будет включено:

• 10 тысяч рублей – это будет уплата именно налога, которая идет в региональный бюджет, где работает самозанятый;
• 9 тысяч рублей – идет на взнос в Пенсионный Фонд;
• 1 тысячи рублей – идет на оплату взноса в Фонд обязательного медицинского страхования.

При этом необходимо обращать внимание на тот факт, что в зависимости от региона проживания сумма может варьироваться в меньшую и в большую сторону. . Стоит отметить, что на текущий момент никаких дополнительных налогов не предусмотрено.

Стоит отметить, что на текущий момент никаких дополнительных налогов не предусмотрено.

Более того, вне зависимости от того, увеличивается доход самозанятых граждан во время действия патента либо же остается неизменным, сумма налоговых сборов не меняется.

Сама по себе налоговая база определяется как денежное выражение ориентировочного дохода самозанятого человека за календарный год. На текущий момент сумма годового дохода не может превышать 1 миллион рублей. В последующих годах ожидается индексация, однако на какой процент она будет увеличена еще неизвестно.

На данный момент четких определений как самого понятия самозанятого человека в РФ, так и порядка взимания налога с них еще не существует. Все еще более чем относительно.

Патент для самозанятых граждан в России

Одним из первых шагов по легализации доходов самозанятых граждан стало в 2015 году предложение Правительства о введении для них патентной системы. Однако реализация этого плана застопорилась, во многом, из-за отсутствия единого подхода к определению понятия «самозанятые граждане».

Поэтому, внесение в законодательство РФ норм о налоговых каникулах и об основных критериях самозанятых, воспринято обществом, как очередной шаг в создании благоприятных условий для малого бизнеса.

Кто такие самозанятые граждане?

В настоящее время определение «самозанятый гражданин» существует только в одном из ГОСТов по безопасности труда, и оно принципиально отличается от параметров, указанных в Налоговом Кодексе. В соответствие с пунктом 70 статьи 217 НК РФ, самозанятыми гражданами являются физические лица, которые:

• не имеют права регистрации в качестве ИП;
• не имеют наемных работников;
• уведомили органы ФНС о своей деятельности по оказанию услуг физическим лицам для их личных и домашних нужд.

Исходя из этих формулировок, видим, что в категорию самозанятых не попадают люди, сдающие в аренду свою недвижимость, торгующие своей продукцией или получающие доход от юридических лиц.

Определения Минюста о статусе самозанятых лиц совпадают с данными критериями. Предполагается, что статус самозанятого смогут получать на постоянной основе, подтверждая его через определенный период времени. Право работы будет предоставлять патент, выдаваемый налоговой службой. Введение понятия «физического лица, осуществляющего предпринимательскую деятельность» может стать третьей формой организации предпринимательства в России.

Как оформить статус самозанятого гражданина

Государственные органы классифицируют виды трудовых отношений и легализируют их. Физические лица, которые самостоятельно осуществляют конкретные виды деятельности для получения дохода – это самозанятые граждане. Чтобы легализовать такую деятельность налоговой службой был введён патент для трудовой деятельности таких граждан.

Для занятий выбранной деятельностью требуется разрешение, чтобы его получить требуются бумаги и обращение в налоговую службу:

• заявление от физического лица;
• ксерокопия и оригинал паспорта;
• справка – подтверждение отсутствия индивидуального предпринимательства.

С 2017 года введена регистрация на обязательном условии. Получив патент, самозанятый гражданин получает право на занятие конкретным видом деятельности в установленном регионе РФ.

Согласно федеральному законодательству, чем отличается самозанятость от ИП, так это и суммами дохода, полученной выручки от выполняемой деятельности.Получив патент, самозанятый гражданин, обязуется подавать декларацию с доходами за каждый налоговый квартал, суммы не превышают установленных законом показателей.Если доходы от трудовых отношений выходят за рамки допустимых показателей, то физическое лицо обязано зарегистрировать индивидуальное предпринимательство.

Преимущества

На первый взгляд все преимущества данного законопроекта очевидны. Для самозанятых — это, прежде всего, возможность легализовать бизнес на более льготных условиях.

Положительный экономический эффект будет и у государства.

1. Во-первых, даже по наиболее пессимистичным прогнозам, реализация данной программы, по оценкам экспертов, позволит вывести из тени более 11 млн. нелегально работающих граждан.
2. Во-вторых, снижается нагрузка на государственный бюджет в расходной части, поскольку законопроект снизит число официально зарегистрированных безработных граждан.
3. В-третьих, все эти мероприятия будут способствовать созданию своеобразного «инкубатора» для малого бизнеса.

Виды деятельности и профессии самозанятого

В ст. 346.43 НК РФ приведён полный и исчерпывающий перечень видов деятельности, которые может осуществлять самозанятый гражданин.

Как правило, в таком качестве регистрируются фрилансеры, работающие в сфере оказания услуг. Сейчас для ПСН открыт доступ к 63 видам деятельности. Не так давно их было лишь 47. В будущем планируется расширить список, и добавить в него:

• перевод текстов;
• производство домашней выпечки и молочной продукции, с целью дальнейшего сбыта.

На сегодняшний день самозанятый гражданин, оформивший по всем правилам патент, имеет право занимать следующими видами деятельности:

• пошив, ремонт одежды и обуви;
• обслуживание мебели и бытовой техники;
• услуги фото- и видеосъёмки;
• грузоперевозки различным видом транспорта;
• ремонт автомобилей;
• услуги косметолога, парикмахера, мастера по маникюру и педикюру;
• прием вторсырья;
• чистка, стирка одежды;
• ремонт жилых помещений и строительство объектов, не требующих оформления допуска СРО;
• ведение обучающих курсов;
• уход за больными;
• присмотр за детьми;
• лечение домашних животных;
• ремонт ювелирных изделий;
• предоставление дизайнерских услуг;
• прокат спортивного инвентаря;
• иные виды деятельности, прописанные в ст. 346.43 НК РФ.

Но есть и такие виды деятельности, которые запрещены к использованию самозанятым гражданам:

• торговля подакцизными товарами – алкоголь, табак, бензин, легковые автомобили и прочее;
• реализация напитков и продуктов питания в кафе, ресторанах, барах и иных местах общественного питания;
• торговля с использованием различных средств почтовой связи или интернета;
• реализация лекарств и медицинских препаратов по льготным рецептам.

Сенаторы Сергей Рябухин и Евгений Бушмин разработали поправки в Налоговый кодекс

Фото ТАСС

Законопроект сенаторов (он есть в распоряжении «Парламентской газеты») вводит патентную систему для граждан, которые работают сами на себя и не платят налоги. Таким образом в фискальную систему планируется интегрировать около 15 миллионов россиян.

Налог по пониженной ставке

«По экспертным оценкам, сегодня в России 15 миллионов человек, которые работают в режиме самозанятых, — рассказал «Парламентской газете» председатель Комитета Совета Федерации по бюджету и финансовым рынкам Сергей Рябухин — Они не платят налоги и взносы в социальные фонды, не понимая, что прячутся прежде всего от самих себя, своего будущего».

Без трудового стажа и пенсионных отчислений самозанятые не могут рассчитывать на хорошую пенсию

Однако процесс легализации самозанятых граждан идёт трудно. В конце прошлого года президент подписал закон о двухлетних налоговых каникулах для репетиторов, нянь и лиц, предлагающих услуги по ведению домашнего хозяйства. Ожидалось, что это побудит у них желание узаконить свои отношения с государством. Данные Федеральной налоговой службы говорят об обратном: за первые три месяца действия закона в налоговой инспекции зарегистрировались только 40 самозанятых.

«К тому же няни, репетиторы и домработницы — это лишь малая часть работающих на себя, — подчеркнул сенатор Рябухин. — Большинство неформально занятых занимаются отделкой квартир, мелким бытовым ремонтом, сельским хозяйством».

Но прежде чем решить, как поступить с остальными самозанятыми, следовало определить их правовой статус. Действующий Гражданский кодекс не содержит такого понятия, как «самозанятые». Над выработкой критериев для определения этой категории граждан Минюст трудился около полугода. И только на днях представил проект закона на общественное обсуждение на портале правовой информации.

31,1% от МРОТежемесячно отчисляют индивидуальные предприниматели
«Мы не стали дожидаться, пока Минюст сформулирует определение самозанятых, и подготовили законопроект, который позволит решить проблему вывода из тени этой категории граждан, — рассказал «Парламентской газете» Сергей Рябухин. — Наш проект мы направили для ознакомления главе Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрею Макарову и помощнику президента России Андрею Белоусову, в расчёте на их поддержку».

Согласно документу, цена патента для различных профессий и порядок уплаты в каждом регионе будет устанавливаться отдельно. В стоимость включат и страховые взносы, которые рассчитают по пониженной ставке — 5 процентов от МРОТ в месяц единым платежом (3 процента — на пенсионное страхование, 2 процента — на медицинское). Для сравнения: сейчас индивидуальные предприниматели отчисляют на эти цели 31,1 процента от МРОТ в месяц.

Со статусом определились

Не дождавшись от Минюста законодательного определения самозанятых, сенаторы в своём проекте закона предложили собственный вариант. Согласно ему — это любые «физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями и оказывающие без привлечения наёмных работников услуги физическим лицам для личных, домашних и (или) иных подобных нужд». Достаточно универсальная формулировка.

Однако, как мы уже сказали, наконец-то подоспел вариант Минюста. Ведомство разместило на портале проектов правовых актов законопроект, закрепляющий в законе «О занятости населения в Российской Федерации» определение самозанятых граждан.

Минюст полагает, что самозанятыми следует называть граждан старше 16 лет, которые самостоятельно на свой риск оказывают услуги или выполняют работы для физических лиц с целью систематического получения прибыли. Оказание услуг или выполнение работы при этом должны быть основаны исключительно на личном трудовом участии. Кроме того, самозанятые граждане не могут быть зарегистрированы как индивидуальные предприниматели. Наконец, они должны предоставить в налоговую службу «уведомления об осуществлении указанной деятельности».

Как видно, определения Минюста и сенаторов почти совпадают. Хотя ведомственный вариант более подробный признал председатель Комитета Совета Федерации по социальной политике Валерий Рязанский, добавив, что разрабатывали определение самозанятых неоправданно долго.

«По крайней мере, появляется ясная формулировка, кого называть самозанятыми, — подчеркнул он

— Это очень важное уточнение для того, чтобы вывести из тени все остальные категории неформально занятых, которые работают в индивидуальных подсобных хозяйствах, в личных фермерских хозяйствах и так далее».

Получение патента

В том случае, когда житель нашей страны принял решение о необходимости в оформлении патента, ему необходимо:

• собрать необходимый пакет документов;
• обратиться в налоговый орган;
• написать заявление на его оформление и выдачу;
• оплатить и получить патент.

Если говорить о необходимом пакете документов, то он заключается в следующем:

• паспорт заявителя;
• заявление – пишется в самом налоговом органе при обращении;
• документ, который подтверждает отсутствие статуса индивидуального предпринимателя.

После этого, физическое лицо вправе получить патент для своей самозанятости.

Но здесь стоит обратить внимание на некоторые нюансы. В частности это касается территориального вопроса.

На сегодня, патент предоставляется в том регионе, в котором проживает претендент на его получение. Если говорить простыми словами, то если в паспорте указана прописка в Воронеже, то патент будет действовать только в этом регионе.

Оформить патент в другом регионе, если человек в нем не проживает, невозможно.

Но вскоре ожидается внесение поправок в законодательные акты, которые искоренят эту особенность.

Что означает статус самозанятого гражданина

Под определением “самозанятость” подразумевается осуществление предпринимательской деятельности, только с небольшим нюансом: предприниматель работает сам на себя. Простыми словами, у него нет сотрудников, и он уплачивает налоги по упрощенной схеме.

К самозанятым можно отнести любых граждан, которые ведут предпринимательскую деятельность и получили статус индивидуального предпринимателя, включая адвокатов и нотариусов.

Несмотря на то, что самозанятость становится популярной на территории РФ, ее правовой статус еще до сих пор точно не определен на законодательном уровне. В планах Правительства РФ исправить это до начала лета 2017 года.

30 ноября 2016 года был принят закон №401, который позволил внести корректировки в Налоговый Кодекс, в частности в статью №217.

Согласно этим изменениям, некоторые самозанятые граждане освобождаются от уплаты налогов до 2019 года. В частности речь идет о таких сферах деятельности, как:

• услуги по уходу за несовершеннолетними детьми, больными, за гражданами, чей возраст превышает 80 лет;
• услуги по предоставлению репетиторства;
• услуги по уборке помещений;
• для тех граждан, которые ведут домашнее хозяйство с целью дальнейшей реализации.

После принятия данного законопроекта, Валентина Матвиенко (спикер Совета Федерации) выступила со своей речью. По ее мнению, закон №401 также является недоработанным, и любой человек, с ее слов, предприниматель (это касается и самозанятых) или же простой работник обязаны выплачивать страховые взносы, включая отчисления на свое медобслуживание.

Как оформить статус самозанятого гражданина

Прежде чем приступить к оформлению патента на самозанятость, необходимо помнить о том, что есть небольшие ограничения.

В частности основными требованиями для граждан являются следующие:

• граждане нашей страны имеют право на получение патента для самозанятости исключительно в тех сферах деятельности, которые закреплены в Налоговом Кодексе РФ;
• граждане не должны иметь статус индивидуального предпринимателя;
• обязательное наличие гражданства Российской Федерации;
• обязательное соблюдение правил оформления патентов. Под эти подразумевается наличие полного пакета документов, которые нужны для оформления.

При возникновении ситуации, когда граждане нашей страны нарушили данные требования либо же начали параллельно осуществлять трудовую деятельность, которая не указана в патенте, налоговая инспекция имеет полное право аннулировать выданный документ на самозанятость и более того, привлечь к административной ответственности.